行業(yè)資訊
地方政府專項債及其特別國債發(fā)債全過程
一、什么是專項債?
地方政府專項債券(以下簡稱“專項債券”),是指省、自治區(qū)、直轄市政府為有一定收益的公益性項目,發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)以公益性項目對應的,政府性基金或?qū)m検杖脒€本付息的政府債券。(本定義摘自財庫〔2015〕83號《地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法》)
二、前期資料準備
1、一案兩書:實施方案、財務評價報告、法律意見書。
2、可行性研究報告:對項目實施的可行性進行論證。
3、財政評審報告:項目投資估算經(jīng)財政投資評審中心或?qū)I(yè)評審機構(gòu)評審,并取得財政局相關(guān)批復或已編制正式項目投資概算報告。
4、規(guī)劃許可:自規(guī)局出具的項目規(guī)劃或用地規(guī)劃。
5、立項文件:發(fā)改局出具的準予立項資料,如項目建議書的批復等。
6、可行性研究報告批復:發(fā)改局出具的關(guān)于項目可行性研究報告準予的批復文件。
7、用地手續(xù):自規(guī)局出具的用地預審與選址意見書、用地規(guī)劃許可證、劃撥決定書、國有土地使用證等,具體根據(jù)項目用地性質(zhì)辦理。
8、環(huán)評文件:環(huán)保局出具的項目關(guān)于環(huán)境影響的登記表或報告批復。
9、收入測算說明:對項目收入進行合理預測,一是項目預期收入與建設(shè)內(nèi)容密切匹配;二是收入預測類型合理,收入實現(xiàn)具有可實現(xiàn)性;三是收入預測取值有國家標準、行業(yè)標準、地區(qū)標準的、或有市場詢價材料支撐的、或有以往年度同性質(zhì)項目運營收入作支撐;四是項目收入測算有計算構(gòu)成,有收入測算明細。
10、項目資金籌集情況說明:保障項目財政資金明確,到位時間、條件能夠落實。
11、具備《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》《建設(shè)工程施工許可證》及招投標手續(xù)可提升項目成熟度。
三、專項債操作流程
1.項目發(fā)起。由項目主管部門或?qū)嵤C構(gòu)以項目建議書的形式向主管部門提交需申請專項債的項目。(最開始是作為儲備項目,由財政先進行一輪篩選)
2. 項目準備。準備立項文件、可行性研究報告、一案兩書等等...資料準備好之后,由主管部門會同實施機構(gòu)進行項目報送,即按要求在省級政府債券管理平臺系統(tǒng)中錄入省級政府債券管理平臺系統(tǒng)。
3. 項目審核。先由各級主管部門對上報的項目進行初審,再由財政廳組織專家組進行專家評審。
4. 項目入庫。項目庫分為儲備庫、發(fā)行備選庫、執(zhí)行庫三個子庫。
(1)通過初審的項目納入儲備庫管理。
(2)通過專家審核通過的項目,從儲備庫轉(zhuǎn)入發(fā)行備選庫,作為發(fā)行項目專項債券的備選項目。
(3)在上級核定新增專項債務限額內(nèi),地方政府結(jié)合項目輕重緩急等因素從發(fā)行備選庫選取項目轉(zhuǎn)入執(zhí)行庫。
5. 債券發(fā)行。在已制定的各省市的專項債額度之下,由財政廳提出全年度項目專項債券發(fā)行方案(或計劃)。由各級省財政部門按發(fā)行計劃,請債券發(fā)行機構(gòu),安排發(fā)行專項債,專項債發(fā)行后,各級財政部門應按要求主動披露項目專項債券相關(guān)信息,包括發(fā)行信息、發(fā)行結(jié)果、付息信息、兌付信息、定期信息、重大事項信息等。
四、2024-2025項目申報
1、申報頻率
2024年的專項債與往年不同,各省申報的批次并不一致。大部分省份申報了兩批次,少數(shù)省份增加了第3批申報。
根據(jù)全國人大的授權(quán),2025年同樣會有提前批,預計申報時間會在11月至12月,下達時間會在2025年。2024年已經(jīng)申報3批次超長期特別國債,申報節(jié)點的確定取決于各領(lǐng)域主管部門的準備情況,1萬億已全部下達。國家發(fā)展改革委擬在今年10月底提前下達1000億元“兩重”建設(shè)項目清單。其中,優(yōu)先支持一批城市更新重點項目。
2、 從項目開工率看
關(guān)于項目申報,10月8日國家發(fā)改委鄭柵潔主任通報了2024年各類政府投資項目的開工率,其中包括:專項債項目的開工率85%,超長期國債的開工率為50%,中央預算內(nèi)投資的開工率為58%。
專項債的額度大,但是開工率較高,主要原因有兩點:一是有較多的在建續(xù)發(fā)項目,二是基層政府對專項債項目謀劃申報相對熟悉。超長期國債的開工率較低,也有多種原因,今年是第一年,整體申報發(fā)行進度較快,同時基層政府對于項目的謀劃和申報存在抓不住重點,項目申報時并沒有做好充分的前期準備,部分項目存在沒有落實資金拼盤計劃的情況。
五、目前的投向領(lǐng)域
1、專項債2024年專項債券的投向領(lǐng)域擴充到11大領(lǐng)域,投向增加到50個具體投向。2024年專項債投向領(lǐng)域?qū)m梻耐断蝾I(lǐng)域非常清晰明了,基本是按照發(fā)改部門的部門劃分來確定具體的領(lǐng)域,然后根據(jù)專項債的要求,確定具體的投向。兩部委的會議多次提出,要增加投向領(lǐng)域,根據(jù)對政策的理解,2025年可能增加的投向領(lǐng)域應該是圍繞新型城鎮(zhèn)化、城市更新、新質(zhì)生產(chǎn)力方向。而對于近期的熱點問題:“斷頭路”等公益性項目,明顯不符合專項債券的定義,不可能成為專項債券的支持投向,解決辦法應該是根據(jù)政策合理謀劃項目。
2、超長期特別國債超長期國債因為是第一年開始實施,重點就是“兩重”7000億元,“兩新”約3000億元。2024年“兩重”建設(shè)主要支持八方面17項重點任務,各省需要結(jié)合自己的區(qū)域規(guī)劃和特點具體明確重點。同時每一批次的重點也不一樣。
國債項目謀劃的基本邏輯是:領(lǐng)會兩重核心內(nèi)涵,熟悉中央預算內(nèi)投資管理辦法,兩者結(jié)合。
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